您所在的位置: 河北唐盛律师事务所 >经济纠纷

律所介绍

河北唐盛律师事务所 河北唐盛律师事务所,经河北省司法厅、唐山市司法局批准设立,于2016年2月正式挂牌成立,我所将依托创新型的发展战略及自身拥有广阔的社会资源,在社会各界支持与帮助下,把自身建设成以团队化、专业化、公司化为发展目标... 详细>>

在线咨询

联系我们

律师姓名:刘金国律师

电话号码:0315-5307087

邮箱地址:tsljgls@126.com

执业律所:河北唐盛律师事务所

联系地址:河北唐山联系地址*唐山市路北区茂华唐山中心305楼911

经济纠纷

各类债券发行额度计算方法

  各类债券发行额度计算方法是什么?公司公开发行公司债券,累计债券余额不得超过公司净资产的40%。上述法条适用于所有企业发行的债券品种。

  公司债

  具体计算时,相关口径计算:

  (1)净资产额为合并报表净资产额,包括少数股东权益;

  (2)计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据、一年内到期的企业债和公司债额度;

  (3)对于合并口径内发行的可转化债券、可交换债券(公募)等公开发行品种的,在未行权之前,均属于公司债额度扣减范围。

  (4)最近一期会计报表期末净资产可以是未经审计的数据。

  (5)累计债券余额的计算以账面余额为准。

  企业债

  具体计算时,相关口径计算:

  (1)净资产额为合并报表净资产额,包括少数股东权益;

  (2)计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券,但其他公开发行的债券,例如中期票据、公司债(含未行权的可转债、可交换债)、已发行的企业债均属于额度扣减范围;

  (3)最近一期会计报表期末净资产必须是经审计的数据,累计债券余额的计算以账面余额为准。

  债务融资工具

  具体计算时,相关口径计算:

  (1)净资产额为合并报表净资产额,包括少数股东权益;

  (2)计算累计债券是否超过40%时,需要根据企业主体评级作区别分析。对于主体评级低于AA(不含AA)的,计算40%额度时,均需要扣减已注册有效期内短期融资券、已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债(含未行权的可转债、可交换债)、已发行的企业债;对于主体评级在AA以上(含AA)的,短期融资券单独计算40%的额度,即在计算短期融资券额度时,仅需要考虑已发行或者已注册短期融资券额度(前序短期融资券注册额度未用满前,不允许新增注册短融额度)。计算中期票据额度时,需要扣减已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债(含未行权的可转债、可交换债)、已发行的企业债,不考虑已注册或者已发行的短期融资券额度;

  (3)最近一期会计报表期末净资产必须是经审计的数据,累计债券余额的计算以账面余额为准。

  私募公司债、私募方式发行的企业债、非公开定向债务融资工具等属于非公开方式发行的,发行额度均不受净资产40%限制。



免责声明:本网部分文章和信息来源于国际互联网,本网转载出于传递更多信息和学习之目的。如转载稿涉及版权等问题,请立即联系网站所有人,我们会予以更改或删除相关文章,保证您的权利。

咨询电话 15102501380

Copyright © 2016 www.hbtsls.com All Rights Reserved.版权所有
技术支持:网律营管