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金融证券

发行公司债券的核准需要提交的材料有哪些?

  公司发行债券是向社会投资者出售信用、增加负债的融资行为,证券法规定,发行公司债券,必须报由监管机构核准,或是到监管机构登记、注册。因其具有较大的风险性,若是公司经营利润不理想,则债券持有人则可能会面临损失利息甚至本金的风险。因此,政府及相关部门对发行公司债券的核准力度是较为严格的,那么发行债券申请核准需要提交什么材料,程序又是怎样的呢?

  一、核准所需提交材料

  (一)申请材料目录及要求

  《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号--公开发行公司债券申请文件(2015年修订)》(证监会公告[2015]3号,以下简称《准则第24号》)规定了申请材料目录及要求,相关规定如下:

  1.申请材料目录:

  募集说明书(申报稿)

  募集说明书摘要

  发行人关于本次公司债券发行的申请与授权文件

  发行人关于本次公司债券发行的申请报告

  发行人董事会决议、股东会或股东大会决议(或者法律法规以及公司章程规定的有权机构决议)

  中介机构关于本次公司债券发行的文件

  主承销商核查意见,主要内容应当包括:

  (1)发行人基本情况;

  (2)公司债券主要发行条款;

  (3)发行人是否履行了规定的内部决策程序;

  (4)对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见,包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见;

  (5)发行人存在的主要风险;

  (6)主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺;

  (7)主承销商是否履行了内核程序,以及内核关注的主要问题、解决情况以及内核意见;

  (8)发行人是否是地方政府融资平台公司的核查意见(适用于地方政府及其部门或机构直接或间接控股的发行人);

  (9)中国证监会要求的其他内容。

  核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字,加盖主承销商公章并注明签署日期。

  (二)申请材料要求

  (1)《准则第24号》规定的申请文件目录是对发行申请文件的最低要求,中国证监会根据审核需要, 可以要求发行人和中介机构补充材料。如果某些材料对发行人不适用,可不必提供,但应向中国证监会作出书面说明。

  (2)发行人不能提供有关文件的原件的,应由发行人律师提供鉴证意见,或由出文单位盖章,以保证与原件一致。如原出文单位不再存续,由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。

  所有需要签名处,均应为签名人亲笔签名,不得以名章、签名章等代替。

  (3)申请文件的封面和侧面应标明“XXX公司公开发行公司债券申请文件(面向公众投资者/面向合格投资者)”字样。

  发行申请文件的扉页上应标明发行人董事会秘书或相关负责人以及有关中介机构项目负责人的姓名、电话、传真及其他有效的联系方式。

  (4)发行结束后,发行人应将募集说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案。

  (三)依据《证券法》,申请人依法履行以下义务

  1.第十七条第一款规定:申请公开发行公司债券,应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件:

  (一)公司营业执照;

  (二)公司章程;

  (三)公司债券募集办法;

  (四)资产评估报告和验资报告;

  (五)国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。

  2.第二十条第一款规定:发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件,必须真实、准确、完整。

  二、发行公司债券的主要程序

  1.作出决议或决定

  股份有限公司、有限责任公司发行公司债券,由董事会制订方案,股东会作出决议;国有独资公司发行公司债券,应由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。

  2.申请发行

  公司在作出发行公司债券的决议或者决定后,必须依照公司法规定的条件,向国务院授权的部门提交规定的申请文件,报请批准,所提交的申请文件,必须真实、准确、完整。向国务院授权的部门提交的申请文件包括:公司登记证明、公司章程。公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告。

  3.发行公司债券的批准

  国务院授权的部门依照法定条件负责批准公司债券的发行,该部门应当自受理公司债券发行申请文件之日起三个月内作出决定;不予审批的,应当作出说明。

  4.公告募集办法

  发行公司债券申请经批准后,应当公告债券募集办法;在募集办法中应当载明下列事项:

  (1)债券总额和债券的票面金额;

  (2)债券的利率;

  (3)还本付息的期限和方式;

  (4)公司净资产额;

  (5)已发行的尚未到期的公司债券总额;

  (6)公司债券的承销机构。

  5.公司债券的载明事项

  公司发行公司债券,必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项,并由董事长签名,公司盖章。

  6.公司债券存根簿

  公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。发行记名公司债券的,应当在公司债券存根簿上载明下列事项:

  (1)债券持有人的姓名或者名称及住所;

  (2)债券持有人取得债券的日期及债务的编号;

  (3)债券总额,债券的票面金额,债券的利率,债券的还本付息的期限和方式;(4)债券的发行日期。

  7.发行中不当行为的纠正

  国务院授权的部门对已作出的审批公司债券发行的决定,发现不符合法律、行政法规规定的,应当予以撤销;尚未发行的,停止发行;已经发行公司债券的,发行的公司应当向认购人退还所缴股款并加算银行同期存款利息。

  三、公司发行债券的法律禁忌

  1、公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。

  2、上市公司发行可转换为股票的公司债券,除应当符合第一款规定的条件外,还应当符合本法关于公开发行股票的条件,并报国务院证券监督管理机构核准。

  3、申请公开发行公司债券,应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送下列文件:

  (一)公司营业执照;

  (二)公司章程;

  (三)公司债券募集办法;

  (四)资产评估报告和验资报告;

  (五)国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。 依照本法规定聘请保荐人的,还应当报送保荐人出具的发行保荐书。

  4、有下列情形之一的,不得再次公开发行公司债券:

  (一)前一次公开发行的公司债券尚未募足;

  (二)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态;

  (三)违反本法规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途。

  因此,若要发行公司债券,首先要了解其发行程序是怎样的,当做出决定后,报由证监会核准后才能准允发行,对于发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,否则将承担相应的法律责任;发行公司债券的核准由国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构办理,一般情况下3个月可核准完成。以上内容仅供参考,具体事宜可在政务服务大厅现场查询。



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